消費税

通常（仮決算を行わない）であれば、前年の確定消費税額に応じて、中間納付税額を記載した「消費税及び地方消費税の中間申告書」及び「納付書」が税務署が送付しますので、
必要事項を記入の上、税務署に中間申告書を提出するとともに、消費税及び地方消費税を納付する流れです。
中間申告の計算根拠を下記に備忘録としてupします。

消費税の中間申告は、個人は前年（法人は前事業年度）の消費税の年税額(地方消費税額は含まない)が48万円を超える場合です。
消費税の年税額(地方消費税額は含まない)の箇所とは、前期の確定申告書の「差引税額」の金額です。

前年度48万超～400万以下の場合、中間申告は年1回
前年度400万超～4800万以下の場合、中間申告は年3回
前年度4800万超の場合、中間申告は年11回

■国税の中間納付（「中間納付税額」の欄）の計算方法（ex.年1回のケース）
直前の課税期間の確定消費税額の6/12とは、前期の確定申告書の欄⑨「差引税額」の金額を12で割り（円未満は切り捨てます）、
その後、その円未満を切り捨てた金額に6をかけます（100円未満は切り捨てます）。
エクセルでいうと、
=ROUNDDOWN(ROUNDDOWN(前期の確定申告書の「差引税額」の金額/12,0)*6,-2)
という式になります。

■地方消費税の中間納付（「中間納付譲渡割額」の欄）の計算方法
上記国税の中間納付の金額×17÷63=地方消費税の中間納付の金額（100円未満は切り捨てます）
エクセルでいうと、
=ROUNDDOWN(国税の中間納付の金額*17/63,-2)
という式になります。
 

参考　国税庁HP
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/campaign/h28/Aug/01.htm

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm